Главная
Ликвидность - это способность банковского учреждения своевременно выполнять взятые на себя обязательства.
Чтобы иметь контроль над этим показателем, существуют различные нормативы ликвидности (общая, текущая, мгновенная, долгосрочная). Эти нормативы представляют собой соотношение активов и пассивов. При этом учитывается не только размер активов и пассивов, но и их сроки, виды, и другие параметры. Стоит отметить, что сегодня банки уделяют большое внимание информационной безопасности, ярким примером являлся банк Касперской, который использовал передовые IT-технологии.
В ходе управления банками, с целью финансовой безопасности, приходится постоянно оценивать ликвидность как собственных банков, так и банков-партнеров. А чтобы проводимый анализ был полным, необходимо использовать не только предоставленные данные балансов, но и результаты аналитического учета. Помимо этого, многие банки разрабатывают собственные формы отчетности. Подобные формы могут быть, в том числе, и ежедневными. Путем их анализа можно не только рассчитать ликвидность: руководство коммерческого банка может судить о том, насколько верными являются принятые им решения.
Стоит заметить, что во внимание принимается только реальная ликвидность, то есть те ресурсы, которые банк может использовать в своей деятельности в настоящее время. Это связано с тем, что часть ликвидных активов, по требованию законодательства, как бы замораживается в виде обязательного резерва.
При разработке показателей определения ликвидности банки применяют определенные общие подходы. Первый из таких подходов - анализ баланса. Баланс представляют собой сводную таблицу, в которой отражаются операции банка за определенный период времени. В ходе анализа баланса сначала изучаются все статьи баланса, и данные группируются по схеме, принятой для анализа. Затем рассчитываются показатели по принятой системе коэффициентов. На третьем этапе анализа баланс сопоставляется с данными за предыдущие годы, и устанавливаются тенденции развития.
Ликвидность может анализироваться одним из двух основных методов:
• Коэффициентный анализ. Этот метод применяется чаще всего. В частности, он используется в системе нормативов Банка России, а также при создании банковских рейтингов. В рамках этого метода производится построение системы показателей или интегрального показателя. На их основе выявляется степень ликвидности. К нормативам ликвидности, устанавливаемым Банком России, относятся: нормативы мгновенной и текущей ликвидности, норматив общей ликвидности, норматив долгосрочной ликвидности.
• Метод разрывов. Он предполагает разделение активов и пассивов, в зависимости от того, сколько времени осталось до их погашения. В пределах такого выделенного срока все статьи активов и пассивов складываются.
Оба эти метода имеют общий недостаток: принцип непрерывной деятельности нарушается. В тот момент, когда проводится анализ, предполагается, что банк прекращает свою деятельность, которая приводит к изменению платежного баланса. Перспективная ликвидность в этом случае может быть рассчитана только следующим образом: рассчитывается текущая ликвидность, и предполагается, что текущая ситуация сохранится и в будущем.
Для характеристики ликвидности могут быть использованы несколько коэффициентов. В частности, коэффициент L1 позволяет оценить резервы первой очереди. Оптимальным считается его уровень от 0,03 до 0,07. Это значит, что от 3 до 7% поступающих до востребования ресурсов обеспечиваются ликвидными средствами высокого класса. Резервы второй очереди оцениваются по коэффициенту ликвидности L2. Его уровень - от 0,08 до 0,12. Это значит, что от 8 до 2% средств, которые поступают в банк в виде срочных и других депозитов, обеспечиваются ликвидными средствами, которые, при необходимости, можно будет сразу превратить в денежные средства. Значение коэффициента ликвидности L3 должно находиться на уровне от 0,12 до 0,15.
Он является показателем того, что активы банка могут быть обменяны на денежные средства. А коэффициент ликвидности L4 отражает способность банка одновременно погасить все взятые на себя обязательства. Его значение должно составлять от 0,15 до 0,20. То есть не более 85% средств, привлеченных банком, могут подвергаться рискам. Для коэффициента L5 оптимальным значением является 1. Это показатель того, насколько сбалансированно ведется в банке активная и пассивная политика.